Dichiarazione di condizione finanziaria
Definizione e concetti
Una dichiarazione di situazione finanziaria, nota anche come stato patrimoniale, è un documento finanziario che fornisce una panoramica delle finanze di un'entità in un determinato momento. Queste dichiarazioni sono comunemente utilizzate da aziende grandi e piccole, ma possono anche essere applicate alle finanze personali, per le persone che desiderano generare un documento che possono utilizzare per rivedere la propria situazione finanziaria allo scopo di prendere decisioni di budget o piani finanziari. Molti programmi di software di contabilità hanno meccanismi per crearne uno automaticamente.Ci sono due aree principali in una dichiarazione di posizione finanziaria. Uno copre i beni, tutto di proprietà della persona o della società, compresi gli immobili, il denaro in cassa, il contenuto dei conti bancari e così via. L'altra parte include le passività, i fondi dovuti. Una dichiarazione di solito suddivide queste sezioni in diverse categorie per facilitare la consultazione, in modo che le persone possano cercare rapidamente un argomento di particolare interesse, come i conti da pagare o i prestiti scaduti.
Le passività comprendono anche il patrimonio azionario o il capitale azionario nel business. Le attività dovrebbero essere pari alle passività una volta che la proprietà o il capitale azionario è stato preso in considerazione, e se non lo fanno, è un segno che il bilancio è sbilanciato. Questo è in accordo con l'equazione contabile, che stabilisce che attività = passività + proprietà o patrimonio netto. Per inciso, questo spiega il termine "bilancio", che riflette l'idea che le due sezioni del foglio debbano essere uguali o bilanciate.Comunemente, una dichiarazione di posizione finanziaria verrà generata alla fine di ogni mese. La ricerca dei mesi precedenti può fornire informazioni su come le finanze di un'azienda stanno progredendo e questi documenti possono anche essere confrontati con le dichiarazioni dello stesso mese negli anni precedenti. Utilizzando questo documento, è possibile prendere decisioni sui prossimi passi da compiere. Se, per esempio, un'azienda ha molte risorse, può essere un segno che può espandersi comodamente perché ha il capitale disponibile per farlo.
Le società quotate in borsa devono fornire informazioni pubbliche sulla loro salute finanziaria, comprese le dichiarazioni di posizione finanziaria. Questi sono forniti agli azionisti su richiesta e sono anche comunemente pubblicati per renderli facilmente accessibili ai potenziali investitori. Se un'azienda ha un sito Web, è possibile trovarlo in una sezione del sito Web che include documenti che la società è tenuta a divulgare per legge.